Actualizado: agosto de 2026
La deducción del IRPF por aerotermia permite recuperar entre el 20 % y el 60 % de lo invertido, con un máximo que llega a los 3.000 € en vivienda particular y a los 9.000 € en actuaciones sobre el edificio completo. Sin embargo, no es una ayuda que se solicite: es una casilla que se rellena, y para rellenarla hacen falta dos certificados energéticos, una factura desglosada y un pago bancario trazable.
Ese matiz explica por qué tanta gente pierde la deducción del IRPF por aerotermia. Cuando el propietario descubre la deducción, la obra ya está hecha y el certificado previo —que solo se puede emitir antes de tocar la instalación— resulta imposible de conseguir. Este artículo ordena el procedimiento completo para que eso no ocurra.
Respuesta rápida — los tres tramos vigentes:
| Tramo | Requisito técnico | Base máxima anual | Deducción máxima |
|---|---|---|---|
| 20 % | Reducir al menos un 7 % la demanda de calefacción y refrigeración | 5.000 € | 1.000 € |
| 40 % | Reducir al menos un 30 % el consumo de energía primaria no renovable, o alcanzar clase A o B | 7.500 € | 3.000 € |
| 60 % | Rehabilitación energética del edificio residencial completo | 5.000 € al año, 15.000 € acumulados | 9.000 € |
Qué es exactamente la deducción del IRPF por aerotermia
Un beneficio fiscal, no una subvención
La deducción del IRPF por aerotermia se articula en tres deducciones temporales recogidas en la Ley del IRPF que restan directamente de la cuota íntegra estatal. Por tanto, no recibes un ingreso: pagas menos impuestos en la declaración correspondiente. Además, el importe deducido no tributa, a diferencia de las subvenciones autonómicas.
Qué tramo te corresponde
Para elegir bien el tramo de la deducción del IRPF por aerotermia conviene mirar el certificado. Sustituir una caldera de gas o gasóleo por una bomba de calor reduce el consumo de energía primaria no renovable muy por encima del 30 % en prácticamente todos los casos. En consecuencia, la mayoría de instalaciones domésticas encajan en el tramo del 40 %, con hasta 3.000 € de deducción sobre una base de 7.500 €, un porcentaje avalado por los planes de electrificación térmica que impulsa el IDAE.
Ahora bien, los tres tramos no son acumulables sobre la misma obra: hay que elegir uno. Si tu actuación cumple los requisitos del 40 %, esa es la opción, ya que el 20 % está pensado para intervenciones sobre la envolvente y el 60 % para rehabilitaciones de edificio completo.
Qué gastos entran en la base
La base de la deducción del IRPF por aerotermia incluye el equipo, los materiales, la mano de obra, la redacción de proyectos técnicos, la dirección de obra y los honorarios profesionales, así como el coste de los propios certificados energéticos. En cambio, quedan fuera:
- Las cantidades cubiertas por una subvención pública.
- La parte de la obra correspondiente a garajes, trasteros, jardines, piscinas o instalaciones deportivas.
- La parte de la vivienda afecta a una actividad económica.
Requisitos que debes cumplir
Sobre la vivienda
La deducción del IRPF por aerotermia se aplica en la vivienda habitual del contribuyente o en cualquier otra de su titularidad que esté arrendada como vivienda o en expectativa de alquiler, siempre que se alquile dentro del plazo previsto por la norma. Por ese motivo, las segundas residencias de uso propio quedan excluidas de los tramos del 20 % y del 40 %.
Sobre los certificados
Necesitas dos certificados de eficiencia energética emitidos por técnico competente y registrados en el órgano competente de tu comunidad autónoma conforme al marco de certificación que coordina el Ministerio para la Transición Ecológica:
- Uno anterior a las obras, con antigüedad no superior a dos años respecto al inicio.
- Uno posterior, que acredite la mejora conseguida.
Ambos deben estar registrados oficialmente, tal como establece la normativa de certificación energética de edificios vinculada al Código Técnico de la Edificación.
Sobre el pago
El importe debe abonarse mediante tarjeta, transferencia, cheque nominativo o ingreso en cuenta. El pago en efectivo no da derecho a deducción, sin excepciones y por mucho que la factura esté a tu nombre.
Sobre los plazos
Las obras de los tramos del 20 % y del 40 % deben ejecutarse y pagarse antes del 31 de diciembre de 2026, con el certificado posterior expedido antes del 1 de enero de 2027. El tramo del 60 %, en cambio, dispone de plazo hasta el 31 de diciembre de 2027. Los textos legales de referencia se publican en el BOE.
Paso a paso: cómo aplicar la deducción del IRPF por aerotermia
Paso 1 · Encarga el certificado energético previo
Todo el procedimiento de la deducción del IRPF por aerotermia empieza aquí: antes de que el instalador desmonte nada, contrata a un técnico certificador. Este documento es irrecuperable después: sin él, no hay forma de acreditar la situación de partida y la deducción se pierde por completo. Su coste ronda los 80-180 € en vivienda unifamiliar.
Paso 2 · Comprueba en qué tramo vas a encajar
Pide al certificador que estime la mejora prevista con la instalación proyectada. De este modo sabrás si vas al 40 % o si te quedarás en el 20 %, lo que cambia la base máxima y, por tanto, el importe a recuperar.
Paso 3 · Exige un presupuesto y una factura desglosados
La factura debe detallar equipo, materiales, mano de obra y honorarios por separado. Una factura global de «reforma» complica la justificación y, además, impide separar las partidas que no dan derecho a deducción. Ampliamos este punto en cómo leer un presupuesto de aerotermia.
Paso 4 · Paga siempre por medio bancario
Conserva justificantes de todas las transferencias, incluidos los anticipos. Como la deducción se aplica sobre cantidades efectivamente satisfechas, cada pago debe poder rastrearse.
Paso 5 · Legaliza la instalación
La puesta en servicio debe registrarse conforme al Reglamento de Instalaciones Térmicas en los Edificios. Solicita al instalador el certificado de la instalación y guárdalo junto al resto de documentación.
Paso 6 · Encarga el certificado energético posterior
Hazlo en cuanto la instalación esté en funcionamiento, sin apurar el cierre del año. Este certificado determina el ejercicio en el que se aplica la deducción, así que su fecha de expedición es el dato más importante de todo el procedimiento.
Paso 7 · Reúne la documentación completa
| Documento | Para qué sirve |
|---|---|
| Certificado energético previo | Acredita la situación de partida |
| Certificado energético posterior | Acredita la mejora y fija el ejercicio de aplicación |
| Facturas desglosadas | Determinan la base de la deducción |
| Justificantes bancarios | Prueban el medio de pago admitido |
| Certificado de la instalación | Acredita la legalidad de la obra |
| Resolución de subvención, si la hubo | Permite descontarla de la base |
Paso 8 · Rellena la declaración
En Renta Web, la deducción del IRPF por aerotermia se localiza dentro de las deducciones generales de la cuota, en el apartado correspondiente a las obras de mejora de la eficiencia energética de viviendas. Allí se cumplimentan los tres tramos por separado, según explica la propia Agencia Tributaria en su asistente de campaña.
Qué datos hay que copiar de los certificados
Dónde encontrar cada dato
El programa pide información concreta que aparece en puntos determinados de ambos certificados:
| Dato solicitado | Dónde está en el certificado |
|---|---|
| Referencia catastral | Parte superior de la página 1 |
| Fecha de expedición | Parte inferior de la página 1 |
| Consumo de energía primaria no renovable y clase energética | Apartado 2 del Anexo II |
| Demanda de calefacción y refrigeración | Apartado 3 del Anexo II |
El cálculo que hace el programa
Para el tramo del 40 %, Renta Web compara el consumo de energía primaria no renovable de ambos certificados y verifica que la reducción alcanza el 30 %. Para el tramo del 20 %, en cambio, suma las demandas de calefacción y refrigeración de cada certificado y comprueba que la mejora supera el 7 %.
Dicho de otro modo, el sistema hace la comprobación automáticamente. Por tanto, si los números no cuadran, el problema está en el certificado y no en la declaración.
Ejemplo completo con números
Veamos una sustitución de caldera de gas por aerotermia en vivienda habitual unifamiliar.
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Factura de la instalación (equipo, materiales y mano de obra) | 12.400 € |
| Certificados energéticos (previo y posterior) | 260 € |
| Inversión total | 12.660 € |
| Subvención autonómica concedida | −2.500 € |
| Base de deducción disponible | 10.160 € |
| Base máxima aplicable en el tramo del 40 % | 7.500 € |
| Deducción del IRPF por aerotermia (40 % de 7.500 €) | 3.000 € |
En este caso, la base real supera el límite anual, de modo que se aplica el tope. Conviene saber que en los tramos del 20 % y del 40 % el exceso no se arrastra a ejercicios siguientes; solo el tramo del 60 % permite trasladarlo durante los cuatro años posteriores.
El efecto de este ahorro sobre el plazo de recuperación de la inversión lo analizamos en amortizar una aerotermia.
Casos particulares que conviene conocer
Si has recibido una subvención
El importe subvencionado se resta de la base de la deducción del IRPF por aerotermia, ya que solo puedes deducir lo que has pagado de tu bolsillo. Además, la subvención tributa como ganancia patrimonial, según explicamos en ¿tributa la subvención de aerotermia?.
Si vives en País Vasco o Navarra
Estos territorios cuentan con haciendas forales propias, de modo que la deducción del IRPF por aerotermia de ámbito estatal no resulta aplicable. En su lugar, disponen de deducciones autonómicas específicas por inversión en energías renovables, con porcentajes y bases distintos.
Si la obra se paga a caballo entre dos años
La deducción se aplica en el ejercicio en que se expide el certificado posterior, aunque solo sobre las cantidades satisfechas hasta esa fecha. Por ese motivo, si has pagado en dos ejercicios, conviene revisar cómo encaja cada pago con el límite anual.
Si actúa la comunidad de propietarios
Entonces entra en juego el tramo del 60 %, y cada propietario deduce en proporción a su coeficiente de participación. La casuística completa está en aerotermia en comunidad de vecinos.
Errores frecuentes que hacen perder la deducción
- No pedir el certificado previo. Es el error definitivo, porque no admite solución posterior.
- Pagar parte en efectivo. Esa cantidad queda automáticamente fuera de la base.
- Aceptar una factura sin desglose, lo que impide separar partidas no deducibles.
- Aplicar dos tramos sobre la misma obra, algo que la norma no permite.
- Apurar diciembre, sin margen para que el técnico emita el certificado dentro del plazo.
- Olvidar restar la subvención, lo que puede derivar en una comprobación posterior.
Ampliamos el resto de supuestos en los 9 errores que hacen que te denieguen la subvención y repasamos el mapa completo de ayudas en subvenciones para aerotermia 2026.
Preguntas frecuentes sobre la deducción del IRPF por aerotermia
¿Cuánto puedo deducirme exactamente?
Hasta 3.000 € en el tramo del 40 %, que es el habitual en vivienda particular. En rehabilitaciones de edificio completo, la cifra puede alcanzar los 9.000 € por contribuyente a lo largo del periodo.
¿En qué declaración se aplica?
En la del ejercicio en que se expide el certificado energético posterior a las obras. Si el certificado lleva fecha de 2026, por tanto, la deducción se practica en la declaración que se presenta en 2027.
¿Puedo aplicarla si instalé la aerotermia hace dos años?
Solo si conservas ambos certificados y el posterior se expidió dentro de un ejercicio aún no prescrito. En caso contrario, no existe forma de acreditar la mejora.
¿Sirve para una segunda vivienda?
No en los tramos del 20 % y del 40 %, salvo que esté arrendada como vivienda o en expectativa de alquiler dentro del plazo legal. Las ayudas autonómicas, en cambio, a veces sí las admiten.
¿Es compatible con el CAE y con las subvenciones autonómicas?
Sí, si bien con un matiz: lo subvencionado no forma parte de la base deducible. El descuento por CAE reduce el importe de la factura y, en consecuencia, también reduce la base.
¿Qué pasa si Hacienda me pide justificación?
Deberás aportar ambos certificados registrados, las facturas desglosadas y los justificantes bancarios. Conserva toda la documentación al menos cuatro años desde el fin del plazo de presentación.
En resumen: la deducción del IRPF por aerotermia en cinco claves
- El tramo habitual es el del 40 %, con hasta 3.000 € de deducción sobre una base de 7.500 €.
- Necesitas dos certificados energéticos, y el previo debe encargarse antes de iniciar la obra.
- El pago bancario es obligatorio: el efectivo invalida la parte pagada así.
- La deducción se aplica en el ejercicio en que se expide el certificado posterior.
- Las obras deben completarse antes del 31 de diciembre de 2026 en los tramos del 20 % y del 40 %.
Siguiente paso: revisa qué otras ayudas puedes acumular en subvenciones para aerotermia 2026 y localiza tu convocatoria con el buscador de ayudas por comunidad autónoma.
Este artículo tiene finalidad informativa y no constituye asesoramiento fiscal. Los tramos, bases, plazos y ubicación de las casillas pueden variar de una campaña a otra. Consulta siempre el manual práctico de la campaña en curso publicado por la Agencia Tributaria y, en caso de duda, acude a un asesor fiscal antes de presentar la declaración.
